PCA給与シリーズの令和7年（2025年）年末調整対応について

令和7年（2025年）の年末調整は、所得税の「基礎控除」や「給与所得控除」に関する見直しおよび、新たに創設された「特定親族特別控除」への対応が必要となります。
特定親族とは、主に大学生（19歳以上23歳未満）の子のことで、いわゆる103万円の壁を超えた際の親等の税負担を軽減して働き控えを抑えるための改正です。従業員に大学生の子をもつ親がいる場合は、今年の年末調整事務に影響が生じます。
ここでは税制改正にかかる情報を概観しつつ、PCA製品の対応については、PCAシリーズにおける機能情報を入手次第、更新いたします。

本ページは、2025年9月25日現在の情報をもとに、PCA販売店・PCAインストラクションパートナーである当社・ミモザ情報システムが公開しております。

年末調整業務の電子化をご検討ください！

PCA Hub 年末調整は、従業員に記入・提出いただく「年末調整の申告書」の配布・回収・確認・集計を電子化（ペーパーレス化）するサービスです。記入ミスや計算ミスの防止や、ヘルプなどの入力支援機能も搭載されており、繰り返される税制改正により年々複雑になっていく年末調整業務の効率化を後押します。お気軽にご相談ください。

このページの目次

紙の源泉徴収簿・源泉徴収票・給与支払報告書が必要な場合

当社では紙の令和7年用（令和8年1月提出用）年末調整関連商品もお取り扱いしています。
「PCA 源泉徴収票・源泉徴収簿」ページでは、年末調整関連商品の紹介だけでなく、年末調整の概要、専用サプライの変更点についても詳しく解説しています。

年末調整に対応するソフトウェア・サプライ用品のご相談はお気軽に！
ミモザ情報システムにお任せください。

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電話受付時間：月～金 10:00〜12:00／13:00〜16:00

国税庁発行の『源泉所得税の改正のあらまし』から

国税庁発行の『源泉所得税の改正のあらまし』や『令和7年版年末調整のしかた』より、令和7年年末調整業務に影響を与えるポイントをピックアップします。

基礎控除に関する見直し

影響範囲：ほぼ全員

下表のとおり、合計所得金額が2,350万円以下（収入が給与だけの場合の収入金額が2,545万円以下）の場合の基礎控除額が改正されました。

基礎控除

合計所得金額（収入が給与だけの場合の収入金額）	令和6年	令和7・8年
～132万円（～200万3,999円）	48万円	95万円
～336万円（～475万1,999円）		88万円
～489万円（～665万5,556円）		68万円
～665万円（～850万円）		63万円
～2,350万円（～2,545万円）		58万円

給与所得控除に関する見直し

影響範囲：ほぼ全員

55万円の最低保障額が65万円に引き上げられました。

給与所得控除

令和6年まで	令和7年から
55万円	65万円

特定親族特別控除の創設

影響範囲：特定親族を有する従業員

「特定親族特別控除」という新しい制度が導入されました。
特定親族とは、居住者と⽣計を⼀にする年齢19歳以上23歳未満の親族で合計所得金額が58～123万円の人をいい、この特定親族を有する場合、下表のとおり所得控除が受けられます。

特定親族特別控除額

特定親族の合計所得金額（収入が給与だけの場合の収入金額）	特定親族特別控除額
58～85万円（123～150万円）	63万円
～90万円（～155万円）	61万円
～95万円（～160万円）	51万円
～100万円（～165万円）	41万円
～105万円（～170万円）	31万円
～110万円（～175万円）	21万円
～115万円（～180万円）	11万円
～120万円（～185万円）	6万円
～123万円（～188万円）	3万円

※合計所得金額が58万未満（収入が給与だけの場合の収入金額が123万円未満）の場合は、従来通りの特定扶養控除63万円から変更はありません。

帳票への影響

「特定親族特別控除」の創設に対応するため、「源泉徴収票」「源泉徴収簿」ともに、レイアウトと表記に一部変更がありました。

PCA給与シリーズでは、上記手続きを全てシステム上で実施できるように対応します。
11月には「令和7年年末調整プログラム」として公開されますので、適用をお願いします。

PCA給与ユーザー様の年末調整業務の電子化の進め方

年々複雑さを増していく税制や、拡充傾向のマイナポータル連携や各種証明書の電子化を前に、紙の申告書のみで対応を続けることは、大変な労力を要します。
加えて、昨今の採用難を鑑みるに、総務経理部門についてもマンパワーの減少に見舞われ、業務生産性の向上が急務です。
今後も、行政手続きや業務プロセスの電子化は進む一方ですので、なるべく早い時期に電子化に取り組み、慣れていくことをおすすめしたいと考えています。
今こそ、電子化を検討してみませんか。

電子化に取り組むにあたり押さえておきたいポイント

年末調整のような、複雑な作業工程が入り組んだ業務に対し、一つで年末調整の全工程を電子化するシステムは「存在しない」のが現状です。

このため、電子化にあたっては、全工程を一括して電子化しようと考えるのではなく、年末調整業務を分解し、電子化するポイントを定めることが肝要です。
自社の状況を鑑みて、年単位で段階的に進めることが、無理なく成功させる鍵です。

例年の業務手順・工程を分解する

年末調整の業務フロー

分解した工程ごとに、利用可能なサービスを当てはめる

年末調整業務は、工程ごとに特化されてサービスを当てはめて電子化を実現します。
ここでは、PCAと連携する直営サ－ビス「PCA Hubシリーズ」を当てはめて考えてみます。
他社製サービスでも、考え方は同様です。

1～3の、年調申告書の配布と回収を電子化するサービスは2024年にリリースされました「PCA Hub年末調整」です。紙の申告書に手書きする従業員様の負担、それを転記する担当者様の負担がなくなります。
4～6の年末調整実務については「PCA給与」で既に電子化されています。
4の「給与ソフトへの情報の取り込み」について「PCA Hub年末調整」を利用する場合、手入力が不要です。
7の源泉徴収票の配布（電子交付）については「PCA Hub給与明細」で電子化できます。
8～10の源泉徴収票・給与支払報告書・法定調書合計表のうち給与所得分の提出については、「PCA給与」で電子申告可能です。さらに、支払調書および法定調書合計表のうち報酬等の欄までを含めて電子申告を実現する場合は、「PCA法定調書」を導入します。

PCAサブスク給与jimanには電子申請の機能は付属しませんので、ご利用を希望される場合は「PCAサブスク給与dx」もしくは「PCAクラウド給与dx」へのアップグレードが必要です。
当社にてお手続きを承ります。お気軽にお問い合わせください。

年末調整の電子化イメージ

各工程別の電子化の効果および費用感

電子化する業務領域	年調申告書の配布と回収	源泉徴収票の配布	源泉徴収票・給与支払報告書の提出
導入システム	PCA Hub年末調整	PCA Hub給与明細	PCA給与 ※1
導入効果	大	小	中
コスト	480円／人・年保守費込	600円／人・年保守費込	電子証明書のコスト ※2
導入までの準備期間	1か月程度	1か月程度	1～2か月程度
影響を及ぼす範囲	全従業員	全従業員	顧問税理士、税務署、市区町村等
システム以外の事前準備事項	~~税務署への事前申請~~ ↑不要に	従業員の同意が必要（ただし、回答なき場合は同意があったものとみなす）	電子申告の開始手続き、電子証明書の取得
備考	申告書類のペーパーレス化を実現。従業員とのやり取りが大幅に効率化される。	毎月の給与明細、賞与明細を電子化します。源泉徴収票も配信できます。	電子申告実施の義務化要件 ※3 を満たす場合は必須。給与支払報告書のペーパーレス化。

※1 PCA給与は、すでにお持ちであると仮定。
支払調書および法定調書合計表のうち報酬部分についても電子申告を行う場合は、別途「PCA法定調書」の導入が必要です。

※2 電子証明書にかかるコストは、発行元により異なります。

※3 電子申告実施の義務化要件は「PCA給与シリーズにおけるe-Tax（電子申告）または光ディスク等による法定調書の提出義務化対応について」を参照ください。

この順番で電子化を進めるとスムーズです

１．まずは「年調申告書の配布と回収」の電子化をおすすめします。
導入コストも安く、費用対効果が高い上に、従業員様へ個別に同意書を取る必要もないため、始めやすいです。
特に、メールアドレスを収集したり、従業員の皆様にも、総務関係の手続きの電子化に慣れていただいたり、便利さを体感していただくことで、「源泉徴収票」や「給与明細書」電子化の下地を作ることができます。

２．「源泉徴収票・給与支払報告書の提出」については、まずはe-Tax利用の義務化要件を満たすか否かで判断しましょう。
実際に電子申告を導入するためには、顧問税理士との連携や、役所への事前申請、電子証明書の準備などが必要なため、義務化要件を満たさないのであれば、あえて多忙な年末調整時期には行わないほうが得策です。
ただ、電子申告の環境が整うと、面倒な郵送や持参の労力を削減できるだけでなく、社会保険関係手続きの電子申請（e-Gov）導入に繋げていくこともできますので、取り組む価値は大きいです。

国税庁の「年末調整ソフト」（以下、年調ソフト）について

国税庁が無償配布する当該ソフトを用いることで、各種申告書を電子化し、自動転記や自動計算を実現します。また、マイナポータルと連携することで、保険料等の「控除額証明書」の交付を電子データとすることができる上、従来紙で提出していた証明書類の提出を省略できます。

PCA給与は、「年末調整ソフト」に対応しています。
しかしながら、当社は、当該ソフトの利用は推奨しておりません（詳細は後述）。

＜参考＞年調ソフトを用いた申告作業の具体的な手順

従業員様が、各自保険会社より封書やハガキ等の紙で受け取っていた控除証明書について、電子データで取得し、これを年調ソフトへ取り込む
取り込んだ控除証明データをもとに、年調ソフト上で所得控除額を自動計算し、結果を電子データで出力できる。自動計算なので、計算ミスがなく、検算も不要
出力した控除データを提出することで、手書きによる各控除等申告書の作成・提出を省略できる
年末調整業務担当者は、控除データを市販の給与計算ソフトに取り込むことで、各控除等申告書を見ながら手入力したり、チェックしたりする作業を省略できる。
各控除等申告書や控除証明書原本の収集・保管が不要となり、業務のペーパーレス化が進展する

年調ソフトの課題と展望

年調ソフトを用いた業務フローの導入に意義は感じられるものの、現状では、以下の点から導入に向けてのハードルは、高いと言わざるを得ません。

従業員様自ら行わなければならない作業が多い

控除証明書の取得にあたり、マイナポータルを利用する場合は、マイナンバーカードの取得とカードリーダー等の対応機器が必要
マイナポータルを利用しない場合は、自力での控除証明書データ収集作業が必要になる（保険会社ごとに手続きはまちまち）
収集した控除証明データを、年調ソフトに取り込むなどの操作を自ら行う
従業員様にとって、手書きの申告書作成の労力が削減できることはメリットだが、情報機器の扱いの巧拙や、マイナンバーへの理解度にも左右される

総務経理担当者様にとって、手間が減らない

年調ソフトの煩雑さから、利用される社員は限られることが想定される（紙ベースの業務プロセスが続く）
従業員の年調ソフトの使用に際し、サポートする機能が乏しいため、質問が給与計算担当者に集中し、その対応に追われる

PCA給与は、国税庁の「年末調整ソフト」から出力されたデータの取り込みに対応しています

しかしながら、年末調整の作業負荷が大きいこと、その負荷の本質は、膨大な情報の収集・集約と、複数の申告書様式やシステムへの多重入力・多重チェックにあることが課題であり、年調ソフトの利用のみでは、これらを部分的にしか解消できないことから、当社は引き続き「PCA Hub年末調整」「PCA Hub給与明細」での電子化をお勧めしております。

一部事業所におけるe-Taxまたは光ディスクによる提出の義務化

2025年9月現在、e-Tax（電子申告）または光ディスク（CD-ROM、DVD-ROM）による提出義務化の対象となるのは前々年に提出すべきであった当該法定調書の枚数が「100枚以上」の場合です。
ただし、2027年1月提出分より、その基準が「100枚以上」から「30枚以上」へと、大幅に引き下げられ、対象の法人が大幅に増加します。
具体的な基準や、PCAユーザーの対応については、下記ページにてご案内します。